科迪乳业2019年年报显示，其业绩不仅大幅下滑，且存在控股股东非经营性占用上市公司资金情况。更主要的是，该公司还被审计机构出具了“保留意见”的审计报告

不同于往年，今年春节后，受新冠肺炎疫情影响，沪深交易所做出安排，符合条件的上市公司可按规定延期披露2019年年报，但原则上不晚于6月30日。

就在6月倒数第四个交易日，原定于4月30日披露年报的河南科迪乳业股份有限公司(下称科迪乳业，002770.SZ)终于发布了其2019年年报。

不过，该份年报显示，科迪乳业业绩不仅大幅下滑，且存在控股股东非经营性占用上市公司资金情况。更主要的是，其还被审计机构亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)出具了“保留意见”的审计报告。

受此影响，科迪乳业6月29日开市起被实施其他风险警示，股票简称变为“ST科迪”。截至当日收盘，科迪乳业报收2.60元/股，跌幅为5.11%，最新市值为28.47亿元。

业绩大幅下跌

延期两个月后，科迪乳业终于披露2019年年报。

数据显示，科迪乳业2019年业绩大幅下滑，全年实现营业收入5.66亿元，同比减少55.99%;归属于上市公司股东的净利润为-1.75亿元，同比降低235.51%，上年同期为盈利1.29亿元，由盈转亏。

同时该公司现金流也出现较大问题，2019年其经营活动现金净流入6.33亿元，同比大幅下降61.20%;年末货币资金余额为2675.75万元，较上年同期的16.72亿元减少16.44亿元，同比减少98.40%，该公司表示主要为控股股东向公司借款所致。

对于业绩大幅下降，科迪乳业表示，国内经济形势及金融监管政策发生较大变化，使得公司融资面临外部环境持续变动的诸多挑战，在业务经营上遭遇了更多不确定性。随着场流动性波动加剧，公司融资渠道受阻，资金成本上升，对2019年经营产生影响较大。

而在稍早前的2019年业绩快报中，科迪乳业将业绩下滑归因为资金链紧张、原奶不能满足生产需求且价格奇高、子公司资产减值等。甚至还声称，因受某媒体记者连续恶意报道，公司正常生产经营受到影响。

事实上，不仅是2019年，科迪乳业2020年一季度的业绩表现同样糟糕。据2020年一季报显示，科迪乳业实现营业收入5770.78万元，比上年同期的2.90亿元下降80.10%;归母净利润为-4094.64万元，比上年同期的2997.92万元下降236.58%。

除了业绩持续走低，科迪乳业还有多名高管表示无法保证财报的真实性。

在2020年一季报中，科迪乳业在重要提示中称，公司董事赵晖、监事李明均以不直接参与公司日常生产经营管理活动，无法充分、全面获取相关信息，因此无法保证公司2020年一季报内容的真实、准确、完整。

此前，在2019年半年报中，科迪乳业取得营收、净利双增长，但整份半年报未经会计师事务所审计，且科迪乳业3名独立董事均表示无法保证财报内容的真实、准确、完整，理由是“无法充分获得公司编制2019年半年报的财务数据”。

内控存缺陷

除了业绩下降，科迪乳业还公告称，公司在自查中发现，控股股东科迪食品集团股份有限公司(下称科迪集团)存在非经营性占用公司资金的情形。截至公告披露日，科迪集团非经营性占用科迪乳业资金余额为18.65亿元，占上市公司最近一个年度经审计净资产的118.26%，构成内部控制重大缺陷且未进行信披，影响了财务报表中其他应收款、信用减值损失等相关科目的列报认定。

此外，科迪乳业还涉及违规担保事项8起，担保金额合计2.72亿元，占公司最近一期经审计净资产的17.26%，担保对象包括控股股东科迪集团、实控人张清海，以及关联公司(人)科迪速冻、科迪面业、科迪大磨坊、商丘市科苑牧业、马强等11个自然人。所涉担保事项未履行公司内控审批程序及信息披露。

根据年报，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)为科迪乳业出具了保留意见的审计报告，对其2019年度内部控制自我评价报告出具了内部控制鉴证报告，该报告鉴证了科迪乳业在内部控制方面存在的重大缺陷。

受上述事项影响，科迪乳业股票于2020年6月24日开市时起停牌一天，将于2020年6月29日开市时起复牌。复牌后实施其他风险警示，公司股票简称由“科迪乳业”变为“ST科迪”，股票日涨跌幅限制为5%。

对此，科迪乳业称，公司将全力督促控股股东继续通过多渠道努力筹措资金，并切实督促实际控制人落实还款计划，尽快偿还占用公司的资金。并称目前公司生产经营正常资金得到有效缓解，未来12个月内持续经营不存在问题。

不过据年报显示，截至2020年6月23日，科迪集团持有科迪乳业4.85亿股，累计质押股份4.845亿股，股份质押比例为99.96%;累积被冻结和轮候冻结股份共计4.845亿股，占其持有公司股份的99.96%。

被立案调查

作为起源于河南省商丘市的地方乳企，科迪乳业成立于2005年，于2015年正式登陆深交所。同年，该公司旗下的一款“小白奶”产品风靡一时，并将科迪乳业的知名度迅速打响。从股权结构来看，科迪乳业控股股东为科迪集团，张清海、许秀云夫妇是科迪集团和科迪乳业的实控人。

值得注意的是，2019年8月有媒体报道，科迪乳业自2017年12月开始拖欠奶农奶款，涉及河南、山东、山西、天津、河北、江苏、安徽等全国各地上千户奶农，总计金额大约1.4亿元。报道显示，奶农代表曾多次向公司讨要欠款，均遭推诿。

除了奶农被拖欠奶款，科迪乳业还被曝拖欠工人工资，多地经销商均反映遭遇缺货问题。自2018年6月起，曾两次被科迪乳业收购股权的科迪速冻也被曝出停工，拖欠大量业务人员工资及差旅费。

而截至2018年年末，科迪乳业账上有16.72亿元货币资金，2019年7月还曾派发现金红利2080万元。账上有近17亿元现金却拿不出钱来还奶款，科迪乳业被质疑有挪用资金的嫌疑，甚至还引发监管部门关注。

2019年8月3日、8月5日，科迪乳业先后两次收到监管部门关注函，被要求就拖欠奶农款项、货币资金是否受限、员工讨薪等事项进行核查并说明相关情况。2019年8月16日，科迪乳业因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。

科迪乳业表示，截至2020年6月23日，证监会的立案调查工作仍在进行中，尚未收到证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。

关键词： 内控缺陷 科迪乳业