财讯中国

不符合美会计标准的中企将被摘牌?财务造假成共愤

来源:腾讯新闻 2020-08-13 16:47:41

近期,中美关系不像之前微妙,而有摩擦升级之势。金融市场的大事件,莫过于不符合美国会计标准的中国公司或将于2021年底前被摘牌。受此利空事件影响,跟谁学、斗鱼、搜狐等个股近期高位下挫,跌幅甚至超过20%。目前,美股市场中概股有将近300只,有大家广为熟悉的互联网巨头,如阿里巴巴、网易、新东方等,也有国内知名央企国企,如中石化、中国人寿、中国陶瓷等,也还有众多朝阳行业的大中小企业,这些公司又将何去何从?

美方施压:不达会计标准的中企将被摘牌

距离美国11月初的总统大选,已不到100日。这段黄金时刻,特朗普总统把矛头指向中方,貌似是实施越多的对华举措越能得到民众选票,正上演最后的疯狂。“擒贼先擒王“,美方瞄准的是中国巨无霸企业,5G、IT等多领域全球领先的华为,又被美国来一轮技术封锁华,将断供高端芯片;以TikTok危害公共国家安全为由,强制抖音海外版要么被收购要么被封禁;拥有全球10亿用户量的微信也遭到限制,无法从苹果应用商城中下载。

或许还有一类巨无霸,是在美国上市的头部互联网企业,而美方再给这些中概股当头一棒。近期,美国财长努钦表示,来自中国和其他国家的不符合会计准则的公司将在2021年底前从美国证券交易所退市。而特朗普团队更有建议,这些中国企业若想不退市,就需要聘请一家中国境外的联合审计机构,以使会计监督委员会获得审查审计,时间节点在2022年1月1日前。

近些年,中国互联网企业在全球快速崛起,引发了美国尤其是美国鹰派的焦虑,这些优秀的互联网企业选择在美国市场上市,能集结全球资金为其融资,更利于公司业务发展,还可提高知名度,扩大公司在北美市场的份额。

而从目前中美局势看,特朗普总统已签订两套行政令,阻止TikTok的母公司字节跳动和Wechat的母公司腾讯与美国的所有交易,预计特朗普后期动用行政令的频次还将增加。Choice数据显示,目前在美上市的中概股共有272家,主要以互联网、教育、电商等企业为主,这项政策将对中国互联网企业战略和运营都会造成消极影响。

瑞幸咖啡造假或埋下伏笔 在美上市中概股将难度增大

本次美国对现有的中概股提出严格要求,不符合美国会计标准的中国公司或将于2021年底前被摘牌。而在本次提议之前,瑞幸咖啡的财务造假或已埋下伏笔。

瑞幸咖啡于2017年成立,在全国各地迅速开店,至2019年底在国内开设了4500多家门店,公司股价也从2019年5月的17美元上市价,到今年初最大涨幅超过300%。今年4月,在做空机构浑水公司发布报告称其财务造假后,瑞幸咖啡也通过公告称,2019年伪造了超过3亿美元的销售额。

滑下神坛是如此光速,年初瑞幸咖啡创出51.38美元的历史最高价,截止6月26日,股价报收于1.38美元,跌幅高达97%。6月29日,瑞幸咖啡在纳斯达克停牌,并进行退市备案。

美国作为全球最大的股票市场,投资者来自全球,一年前美国等各地投资人还在赞叹中国速度,这家创最快IPO的企业将成为星巴克咖啡的最强劲挑战者,而一年后瑞幸咖啡就要从资本市场名册中驱逐。

作为一个有200多年历史的市场,美国股市大风大雨都经历过,已建立非常完善的上市、退市、信息披露、股民保护机制等制度,对财务造假的公司坚决不容忍。今年前有瑞幸咖啡年报财务造假,后有上市中概股严格执行年报会计准则,这也是在保护美国乃至全球投资者的合法权益。

巨丰投顾指出,瑞幸事件之后,纳斯达克交易所就已经向美国证交会(SEC)提交了关于修订上市规则的提议,现在美国又提出要遵守美国会计标准。虽然这不只是针对中国,但是或将提高中国企业赴美上市的门槛,国内公司未来在纳斯达克交易所上市难度或将加大。

财务造假成共愤 证监会加强监管

不只是在美国市场出大丑的瑞星咖啡,国内A股造假个股更为普遍,在已退市个股中,看到乐视网、金亚科技、雅百特等个股身影,有些还都是千亿市值的伪白马。即便是暂没有退市的公司,像虚造300亿货币现金的康美药业,股价从28.25元的高价已跌到目前股价不足3元,即便它曾经是行业龙头,但都不能用“龙回头”的逻辑再买入这种连基本诚信都做不到的个股,它的营业收入与净利润将断崖式下跌,业绩亏损将成大概率事件。

众多投资人可能并不是专业会计出身,对于财报中的数据没有很高的真假辨别能力,而美化后的净利润,会让投资人觉得股价上涨是因为公司是了不起的赚钱机器,但若数字是假的,股价跌回去又完全合情合理,股价上涨只是镜花水月,而却无奈看到金钱损失。

对于欺诈行为,近期证监会指出,严厉打击资本市场财务造假,保护投资者合法权益,是全球证券监管部门的共同职责。证监会将继续加强与境内外监管执法部门的密切协作,依法稳妥推进瑞幸咖啡财务造假事件调查处置工作。

关键词: 美会计标准 中企

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